小王最近出租了一套房子，合同剛簽完，朋友告訴他房租要交稅，小王一愣，交稅？租房還得交哪些稅？另一邊，公司財務部的張經理也在為單位臨時出租的一間寫字樓糾結，企業出租房子，該怎么計算稅款？

自然人出租住房有幾個稅種需要處理

增值稅：按照5%的稅率減按1.5%計算。

附加稅：比如教育費附加、地方教育附加，按增值稅額分別乘以3%和2%。

個人所得稅：減去增值稅后的租金收入按“財產租賃所得”項目計算，暫按10%的稅率征收。

房產稅：租金收入按4%的稅率繳納。

城鎮土地使用稅與印花稅：對自然人出租住房免征。

就上邊的小王以每月5000元出租一套住房，實際繳納增值稅是5000×1.5%＝75元，附加稅約為5元?？鄢@些后，剩余租金為4920元，再按10%的個人所得稅繳稅約492元。

如果自然人出租非住房（如商鋪、寫字樓）

增值稅：按5%的征收率計算，季度收入不超30萬元可免征增值稅。

個人所得稅：減去增值稅后的租金收入按20%的稅率繳稅。

房產稅：租金收入按12%的稅率繳納。

印花稅：租賃合同按千分之一繳納印花稅。

比如說是一間商鋪以月租1萬元出租，季度收入低于30萬元，可享免增值稅優惠，但個人所得稅和房產稅依然需要按規定繳納。

小規模納稅人的企業出租房屋

增值稅：按5%的征收率計算，住房出租可以減按1.5%預繳增值稅。

附加稅：按實際增值稅額乘以對應稅率繳納，如城建稅1%-7%、教育費附加3%、地方教育附加2%。

房產稅：租金收入按12%計稅，向個人出租住房可減按4%。

土地使用稅與印花稅：根據土地面積和合同金額分別計算。

某小規模納稅人企業以年租20萬元出租住房，增值稅減按1.5%后繳納3000元。房產稅按4%繳納8000元，附加稅為150元，總稅負約1.15萬元。

臨時與長期租賃的差異

對于經常性提供租賃服務的企業，建議在經營范圍中增加“租賃服務”，這樣開具發票更方便，稅務處理更規范。而臨時租賃可以直接通過增值稅開票系統開具發票，無需調整經營范圍。

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